数字经济时代下技术的创新驱动，极大地改变了企业的生存环境和商业模式。多元、复杂的宏微观环境让大多数企业都意识到一流财务构建与数智化转型的重要性及必要性，在国资委等监管机构推进世界一流企业建设的趋势下，企业财务也要对标世界一流，那么如何创新世界一流的财务管控模式？未来CFO和财务组织将如何演变？财务数智化转型的方向与价值何在？如何利用新技术更好地建设“智慧财务”？

为此，《财资中国》专访了安永（中国）企业咨询有限公司大中华区智慧财务转型与管理咨询服务主管合伙人陈胜德先生。

以下内容来自陈胜德先生在《财资中国》中关于《世界一流财务构建与数智化财务转型——未来财务的发展方向与价值演变》的主题访谈以及11·28财资生态节上的分享阐述，内容稍有整合。

问题探讨：国资委等监管机构大力推进世界一流企业建设，那财务如何做到世界一流？

一流企业催生一流财务，一流财务助推一流企业。

陈胜德先生表示：“我们跟大型央企高级财务管理人员广泛交流并达成共识，其中提到‘一流企业才有一流财务’。”中国企业经历了从向全球先进企业的借鉴跟随、与各企业并驾齐驱到创新和引领企业发展新趋势的过程，逐步意识到一流财务已成为当前的重要工作。习近平总书记指出企业要做强做优做大、国资委提出企业对标世界一流等改革要求，在此大背景下，安永帮助世界一流示范央企和大型企业开展系列对标管理提升工作，包括‘十四五’规划、财务管理转型规划等，着力使一流财务成为企业管理与创新的抓手，助推一流企业建设发展。

展开全文

财务跟企业的发展，要有一个适配节奏。

财务要做好适度引领。“一方面，财务过于超前会造成业务与财务的脱节，不利于业财一体化发展，导致事倍功半的情况；另一方面，财务平行甚至落后于业务则容易引发管理层对财务工作的不满，进而阻碍业务发展，给企业发展拖后腿。”陈胜德先生提及。

一流财务管理要匹配行业与企业特点，辩证借鉴外部经验，结合自身特点从不同角度进行考虑，不能生搬硬套，同时针对特定领域积极进行‘无人区’的探索。

基于安永对企业财务DNA的研究，当前业界对一流企业财务特征的描述可能会包括：“能够创造价值”，“低风险、高质量”，“以业务为导向、业财协同”，“具有全球化思维且兼顾本地化和行业”，“专业、统一、标准、集中”，“弹性、柔性”，“灵活、敏捷”，“高科技、创新”，那么一家企业到底该如何定义本企业一流财务的DNA？陈胜德先生建议：“企业需要合理对标领先央企和相关行业的头部企业，考虑整体与局部，切实思考能够借鉴的内容。同时，对于企业财务管理发展是否达成一流水平，需要搭建定性和定量的模型进行评价，使一流财务保持滚动、持续进步的状态。”

安永综合全球的财务管理转型方法思维、工具箱和wavespace创新工作坊，帮助企业构建一流财务体系。

很多企业在发展探索中逐渐形成了一套自己的一流财务框架体系，在此过程中企业需要重点考虑几个方面，即如何考虑财务本身定位与愿景？如何重构财务管控和运营模式？如何建立变革创新的企业文化？如何支撑财务专业功能发展等等？针对这些问题，安永在近期文章中分享的“一位、二模、五化、六力”的财务转型体系可以为企业提供充分指引，帮助企业围绕价值内核实现财务多个领域的闭环提升。

问题探讨：未来CFO和财务组织如何演变以承担更大责任？

安永2020年全球《首席财务官基因》（The DNA of CFO）调查显示，82%的受访者认为未来CFO将是企业长期价值的守护者，70%的受访者认为未来CFO将会是构建完整生态、制定发展战略的重要参与者。

未来CFO转CVO的三大要素，第一是以人为本，聚合人才与能力；第二是创新迭代，积极探索形成规模效应；第三是技术赋能，通过新技术提高效率和推动进程。

“企业很多无形的价值如客户资源、业务创新度、品牌和口碑、人才和潜力、社会影响力等并没有被很好地衡量和体现。”

企业应关注长期与全面价值管理，充分考虑以下四个维度，各维度内的核心内容已整合成关键词供参考：

►财务价值：如收入、成本、资本配置、资本结构等；

►客户价值：如满意度、信任与忠诚、品牌价值等；

►人才价值：如雇主选择、领导力、知识管理、健康等；

►社会价值：如环境与碳足迹、能源、人权影响、伦理与企业社会责任等。

陈胜德先生建议：“未来CFO、CEO在驱动企业实现长期价值的过程中，需要平衡价值保护与创造，关注三个层面的需求。”

►第一个层面：立足于战略引领和绩效实现，重塑对价值的评价和引导，从以财务价值为核心转向重视长期价值四维模型的搭建；

►第二个层面：闭环价值管理要打通财务到业务运营的整个过程，做好业务模式的评价、投资回报的分析、综合价值的评估；

►第三个层面：财务管理要实现从理念、制度规范、业财数据到组织人员的综合价值变革和落地。

问题探讨：在新形势与财务转型的主要趋势下，如何创新财务管控模式？

在‘乌卡（VUCA）时代’背景之下，企业的商业逻辑已逐步从‘大吃小’、‘快吃慢’向‘变吃稳’、‘融吃专’转变，呈现出互联网化、服务化、全球化、生态化以及平台化的特点。这种转变既是机遇又是挑战，作为企业管控的神经中枢，财务部门需要重新审视自身定位以匹配整体战略，并通过提升自身能力推动企业发展。

全球经济形势不断变化，企业面临着复杂多元的宏微观环境，国际政治、全球疫情、行业变革、企业转型、技术升级都在驱动业界的变革和创新。基于安永对财务功能演进方向与财务转型体系的研究，陈胜德先生总结道：“企业需要结合战略转型需求，做到‘先知而后行’，在洞察自身财务DNA的基础上，把握财务转型的整体方向，通过详细规划、快速行动、迭代优化、文化宣导等方式重塑财务体系；积极探索数智化新技术并使之赋能财务转型；不断培养符合未来数字化和多元化需求的财务团队与人才；对外部领先实践经验进行充分探索与借鉴。最终，通过财务转型引领企业价值增长，努力成长为业界楷模。”

主流的财务运营模式已经进入了相对成熟的阶段，此前国内通常采用‘三分财务’，即战略财务、业务财务、共享财务来阐述。随着现阶段业财融合的进一步深化、数智化对财务赋能的实践与探索，财务运营的专业化程度也在逐步加深。

陈胜德先生表示：“结合当前业界财务的不同转型和模式，很多公司强调在战略协同、业财融合及集约共享方面，加强财务的管控和相应的转型。当前财务背景下，‘三分财务’的提法没有过时，只是国内各公司发展阶段和基础不同，对‘三分财务’的理解和应用方式不一。首先，由于管理目标、基础和高层推动力的不同，财务共享的范围和深度参差不齐，企业如何实现彻底、真正的财务共享？其次，公司对于业务财务有不同的认知和实现途径，如何做到业财全方位的立体融合？另外，公司对战略财务的理解比较宽泛，战略财务如何落实在具体职能上？这些都是国内企业需要考虑的问题。”

► 在财务战略协同方面，陈胜德先生认为：“需要理解财务在公司战略里扮演的角色，明确CFO参与的战略任务。”越来越多企业的战略财务关注目标筹划与预测、弹性资源匹配与动态保障、有效决策分析与风险把控，以及战略绩效实现与激励等方面；

►在业财融合方面，陈胜德先生提出：“需要站在公司角度，将财务价值精准嵌入多角度业务闭环。”为实现全方位的价值嵌入，公司要聚焦在业财运营一体化管控、全价值多维闭环效益评估、精细化运作灵活敏捷赋能，以及高效外部协同与联动模式上；

►关于集约共享财务，陈胜德先生总结道：“财务共享在范围、模式、效益和数字化应用等方面，存在优化扩展的空间。”共享财务未来更多体现在资源的集约上，企业应该集中力量办大事，如集中管控资源进行规划与项目审批、利用集团公司力量构建复用性能力经验共享，包括但不限于专家中心集中核算、税务政策研究、最佳实践、业财经验案例共享；

►在发挥数字化作用方面，陈胜德先生说：“数字化能够有效扩展财务管控的广度、深度和效率。”原来依靠人和制度的财务管控范畴是有限的，伴随自动化、智能化和大数据应用的出现，财务管控的领域逐步扩大，从合规检查、业务监控、风险预警到业务预测，在此过程中财务管控的效果和能力也更加突出，在某些领域能够实现智能和无人化。因此，如何运用数字化帮助大型企业进行财务管控，这个问题值得深入思考。

问题探讨：财务数字化转型的方向与价值何在？如何利用新技术更好地赋能“智慧财务”？

财务组织在企业内部所扮演角色还应该进一步强化——成为企业的‘智能导航’。

通过掌握和运营各种数据，成为灵活、智能的“战略参谋”，帮助企业战略制定与落地；通过科学的资源投向，引导业务和管理行为，成为“价值引擎”，确保价值目标的实现；主动控制风险，作为“管控抓手”实现对价值的有效保护；助力企业内外部有效沟通协作，成为构建企业价值共识的“沟通桥梁”。

在跟众多企业交流中了解发现，较多公司认为在数字化方面的投入，短期内是低效或无效的。

“目前，许多企业的数字化实践从初期的‘不明觉厉’发展到了‘渐成体系’，但大部分企业仍旧处在‘Doing Digital’的阶段，局限于初始的、零散的数字化试点，并未深入地理解数字化本质。想要真正地理解数字化，需要从‘点和面’走向‘体和魂’。因此，关于数字化新技术如何与财务体系形成有机协同，我们还有如下几点建议。”陈胜德先生分析道。

►战略规划结合：与企业战略和转型充分结合，形成自身可落地的财务数智化规划。按照安永多级跨越的now-next-beyond核心思路，立足于现有的管理痛点和场景，考虑和部署未来可预见的部分，站在未来看现在，对现状进行调优；

►创新文化营造：建立创新变革的企业文化，强化危机意识。企业需要营造一种开放、成长的文化氛围，并辅以具体的管理手段推动执行，如将企业文化与对员工的考核要求相结合，推动员工从被动消极地接受数字化，转变成主动积极地拥抱数字化；

►快速迭代实施：企业的数字化应用在明确的规划下，借鉴类互联网化螺旋迭代的方式，结合安永outside-in & inside-out螺旋上升模型，在实践过程中不断去修正和优化；

►内部运营完善：从“Doing Digital”的“练招式”变成“Being Digital”的“练内功”，在企业内部逐渐完善各类关键要素，包括机制、体系、组织、人员、能力等，建立数字化体系。

面向数智化转型浪潮，安永致力于成为世界一流财务构建与数智化财务转型的领导者。安永智慧财务转型与管理咨询服务团队与各界企业紧密联系，深度探索未来财务的发展方向与价值演变规律，未来也将持续性地推动企业开展智慧财务转型，促进长期价值增长。也欢迎更多的企业与我们联系，共同探讨与实践数智化财务转型。

本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。