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ST奥马更正前期会计差错 多项违规对外担保补提坏账沙盘制作教程
2023-10-12 20:27  浏览:48

由前实控人赵国栋等引发的违规对外担保事项,ST奥马(002668)于12月7日晚间披露了最新的解决进展情况。公司将多项违规对外担保导致的应收账款计提坏账,并启动向相关责任人的追偿程序,保留采取进一步法律手段的权利。

与此同时,ST奥马公司现任管理层及年审会计师已完成核查及前期会计差错更正工作,对2020年年报、2021年一季报、半年报及三季报等多期财报进行会计差错更正及追溯调整。

更正多期财务报表

今年9月,ST奥马现任管理层发现,公司子公司西藏网金创新投资有限公司(以下简称“西藏网金”)有一笔1.45亿元定期存单存在质押情形。该笔定期存单对外担保,未履行法律法规要求的决策程序及信息披露义务,涉嫌违规对外担保。与此同时,公司在自查中还发现了多项其他疑似违规行为。为此,公司现任管理层及中介机构通过对相关当事人进行访谈尽调、获取银行流水及相关合同,进一步还原相关事项的真实情况。

2020年8月,妮菲公司向福福州中凯银行账户汇入1.45亿元;同日,福州中凯以“偿还保理公司往来款”的名义向西藏网金银行账户汇入1.46亿元。汇通恒丰委托西藏网金收取该笔资金并作为应收保理业务回款,相应冲减与福州中凯应收账款。西藏网金又于同日将1.45亿元银行存款转入定期账户(期限一年)并办理了存单质押手续。根据公司获取的《存单质押合同》,西藏网金以其银行的该笔定期存单为明科公司申请开立的1.45亿元元银行承兑汇票提供担保。经自查,西藏网金为明科公司提供担保事项未按相关要求履行决策程序及信息披露义务。

天眼查信息显示,明科公司成立于2012年,法定代表人为田建军,持有明科公司100%股权;妮菲公司成立于2018年,法定代表人为刘阳,该公司由刘阳和顾秀华各持有50%股份。而汇通恒丰为ST奥马全资孙公司。

经公司核实,福州中凯向西藏网金银行账户汇入的1.45亿元实质为西藏网金的借款,根据第三方评估机构对汇通恒丰应收福州中凯保理业务款的可回收金额的评估结果,福州中凯已丧失偿债能力,福州中凯1.45亿元的应收账款在2020年末已无法收回,公司认可第三方评估结果,已全额补提坏账。

2020年10月,ST奥马原实控人赵国栋及其控制的权益宝为了代替中融金及其子公司偿还公司的往来款项,通过汇通恒丰向外部第三方北京宏盛借入9亿元过桥资金,并要求北京宏盛将9亿元过桥资金汇入权益宝的银行账户。后续汇通恒丰为该笔存单办理了存单质押手续,并将该笔存单为镇江中能开立的9亿元的银行承兑汇票提供担保。该事项同样涉嫌违规对外担保。

2020年10月13日至14日,ST奥马收到权益宝代中融金及其子公司偿还9.41亿欠款,实际为公司对外借款转入。其中2021年1月13日、14日支付给中油云泽指定第三方账户收款的9亿元保理款本金实际为归还该笔借款。经公司聘请的第三方中介机构评估,认为2020年期末应收中融金及其子公司已丧失偿债能力,该9.41亿元欠款无法收回。公司认可评估结果,已全额补提坏账。

除此之外,公司还存在其他权益工具公允价值变动损失风险。西藏网金持有的其他权益工具投资原账面价值为3.67亿元。经公司聘请的第三方中介机构对其他权益工具投资的公允价值重新进行全面评估,截止2020年12月31日,西藏网金所持有的其他权益工具投资公允价值应减至4902.71万元。公司认可评估结果,已补提公允价值变动损失。根据现任管理层根据第三方中介机构评估审计结果,已于2020年前期会计差错更正中补计提公允价值变动损失3.18亿元。

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受上述多项事项影响,ST奥马对2020年年报、2021年一季报、半年报及三季报等多期财报进行会计差错更正及追溯调整。其中,公司2020年年报归母净利润由-5.40亿元调整为-9.87亿元,2021年一季报归母净利润由907.70万元调整为-1.46亿元;2021年半年报归母净利润由7811.61万元调整为-2.56亿元;2021年三季报归母净利润由2.32亿元调整为-1.02亿元。

此外,ST奥马虽然已补提相关坏账,但公告中依然强调,将积极向相关责任人追偿,保留采取进一步法律手段的权利。

前实控人负主要责任 被出具警示函

值得一提的是,11月29日,ST奥马及相关人员收到广东证监局发来的行政监管措施决定书。经查,公司及时任实控人、董事长、代董事会秘书赵国栋、时任总经理刘向东、时任财务总监吕文静存在两大方面的违规问题。

一是在对外担保未履行审批程序及信披义务方面,具体涉及的事项包括:2020年8月至10月,西藏网金及山西汇通以定期存单分别为明科公司、镇江中能提供质押担保4笔,担保金额合计10.45亿元。监管层认为,在上述对外担保事项中,ST奥马未履行审批程序和披露义务,相关定期报告披露的信息不准确。

二是在财务数据披露上,ST奥马在2020年年报中确认,子公司山西汇通于2020年8月收回福州中凯保理业务应收账款1.45亿元,并于2020年10月收回对原子公司中融金(已于2019年12月转让给原实控人赵国栋)及其子公司全部应收款项,相应减少了账面应收账款。经查,山西汇通收到的上述款项大都来源于ST奥马对外借款,相关应收款项实际均未收回。上述事项导致ST奥马2020年年报披露的相关财务信息不准确。

对此,广东监管局决定对ST奥马采取责令改正的行政监管措施。另外,赵国栋对公司上述全部违规行为负有主要责任,刘向东、吕文静对公司上述第二项违规行为负有主要责任。基于此,广东监管局决定对赵国栋、刘向东、吕文静采取出具警示函的行政监管措施。

自今年年初起,TCL家电集团通过二级市场增持以及参与司法竞拍等方式,合计取得ST奥马25%的股权。而赵国栋的持股则遭拍卖,控股股东让位于TCL家电集团。TCL家电集团也在今年4月推动ST奥马董事会和管理层的“换血”。为巩固控制权,TCL家电集团还在今年8月提出要约收购ST奥马22.99%股份。

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