年报审计有问题，两会计师事务所被出具警示函
1月20日，监管部门披露了多项对中介机构的监管措施。
因在华夏航空年报审计项目中存在函证程序执行不到位等问题，立信会计师事务所被出具警示函，并记入证券期货市场诚信档案；因审计工作底稿记录和归档方面存在问题等，大华会计师事务所被出具警示函；珠海育邦私募股权投资基金管理有限公司则因存在向非合格投资者募集资金、向投资者承诺投资本金不受损失或承诺最低收益、未按照合同约定向投资者披露基金信息等情形，被采取监管措施。
立信会计师事务所被出具警示函
贵州证监局网站1月20日发布关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的决定。
经贵州证监局调查，立信会计师事务所在执业华夏航空2021年年报审计项目中存在函证程序执行不到位、非流动资产审计程序执行不到位、期后事项审计程序执行不到位、控制测试程序执行不到位等问题。
贵州证监局决定对立信会计师事务所采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
“你所应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则，建立健全质量控制制度，加强内部管理，规范执业行为，提升执业水平，确保执业质量。”贵州证监局强调。
同日，贵州证监局发布关于对华夏航空股份有限公司及其相关人员采取责令改正行政监管措施的决定。
贵州证监局在现场检查中发现华夏航空2021年存在信息披露不及时，政府补助、营业收入、费用跨期确认等核算不规范问题。
公司时任董事长胡晓军、总经理吴龙江、财务总监张静波、董事会秘书俸杰对公司上述违规行为负有主要责任。根据相关规定，贵州证监局决定对上述当事人采取责令改正的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。
贵州证监局强调，公司及相关人员应认真吸取教训，加强法律法规学习，增强合法合规意识，及时履行信息披露义务，切实提高规范运作水平，保证信息披露的真实、准确、完整、及时、公平。
大华所被出具警示函
同日，四川证监局网站发布关于对大华会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师范荣、欧朝晖采取出具警示函措施的决定。
经查，当事人在执行四川浩物机电股份有限公司（以下简称浩物股份或公司）2021年财务报表审计项目中存在以下问题：
初步业务活动方面，《业务约定书》签订日期早于《业务保持评价表》复核日。项目复核人员未在《项目组独立性承诺函》中签字确认，项目合伙人未在《审计人员独立性申明》中签字确认。
风险评估方面，未对识别为具有财务重大性的子公司分别确定重要性。未结合业绩承诺事项识别和评估舞弊风险，未根据审计时发现的事实对风险评估结果进行修订并制定相应的审计程序。
控制测试方面，未对母公司对子公司的控制进行测试，未对部分评估为重点审计子公司的内部控制进行测试。部分穿行测试仅有资料清单，未记录测试过程。个别控制测试存在样本量不足、选取样本与审计程序不匹配、抽样情况与底稿描述不一致的情形。
实质性审计程序方面，关联交易审计不到位，营业收入审计不到位，函证程序执行不到位。
审计工作底稿记录和归档方面，部分审计过程未记录，支持性文件未归档。部分实际执行的审计程序与底稿记录不符。
四川证监局指出，上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》等有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。范荣、欧朝晖作为签字注册会计师，应承担主要责任。四川证监局决定对上述当事人分别采取出具警示函的监督管理措施并记入证券期货诚信档案。
开年以来，四川证监局还披露了对多家中介机构的行政监管措施。
承诺最低收益 一私募被罚
被罚的不只有会计师事务所，广东证监局20日披露关于对珠海育邦私募股权投资基金管理有限公司采取责令改正措施的决定。
经查，珠海育邦私募股权投资基金管理有限公司（以下简称珠海育邦或公司）在开展私募投资基金管理业务过程中，存在向非合格投资者募集资金、向投资者承诺投资本金不受损失或承诺最低收益、未按照合同约定向投资者披露基金信息等情形，违反了《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号，以下简称《私募办法》）第十一条、第十二条、第十五条和第二十四条相关规定。
曹罗轩作为珠海育邦的实际控制人、法定代表人，梁智强作为珠海育邦的合规风控负责人，对上述违法违规行为负有责任。根据《私募办法》第三十三条规定，广东证监局决定对上述当事人采取出具警示函的行政监管措施。
编辑：郑雅烁
监管重拳出手！网信证券爆雷余波未了：10人被认定为不适当人选，原董事长、总经理15年不得担任券商高管每经记者 王砚丹 每经编辑 彭水萍
刚改名麦高证券的网信证券，爆雷事件仍有余波。
1月20日晚间，辽宁证监局发布文件，对原网信证券10名相关人员下发监管函，10人被认定为不适当人选，包括网信证券时任公司董事长刘平、总经理王媖、固定收益部业务负责人徐军、固收三部卢玉红、固收二部负责人段崴、计划财务部负责人艾中华等处罚最重，被罚15年不能从事相关职务。
10人被罚，多重乱象曝光
证监会指出，网信证券涉及的问题有：一是公司债券交易业务、财务核算、资产管理等业务未建立有效的合规组织架构，未配备充足、适当的合规管理人员，发现违法违规未及时报告，造成重大风险；二是公司因净资本等风险控制指标不符合规定，被采取责令改正的行政监管措施，公司在规定期限内未改正，且已危害公司稳定运行。
辽宁证监局指出，时任公司董事长刘平、时任公司总经理王媖被认定为不适当人选，自决定书作出之日起15年内不得担任证券公司董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人职务或者实际履行上述职务。
债券交易违规方面，辽宁证监局指出，网信证券债券交易业务存在重大合规风险，部门管理混乱，未建立有效监督制衡机制，对债券交易人员管理存在重大漏洞，未核实真实交易对手身份，签订“抽屉协议”规避监管要求，给公司造成重大损失，危及公司安全稳定。
时任固定收益部业务负责人徐军、时任固收部业务二部负责人段崴、时任固收部业务三部负责人卢玉红被认定为不适当人选，自决定书作出之日起15年内不得担任证券公司债券交易业务相关职务或者实际履行上述职务。
时任公司分管债券交易业务的副总经理贾向安被认定为不适当人选，自决定书作出之日起10年内不得担任证券公司董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人职务或者实际履行上述职务。
此外，辽宁证监局指出，网信证券开展的买断式回购交易业务未按有关规定进行核算，在买断式回购交易卖出债券时终止确认了其所卖出回购的金融资产，且未就其承担的回购义务确认相应的金融负债，也未在年末计提利息、公允价值变动损益。时任公司具体分管财务工作的副总经理张家军被认定为不适当人选，自决定书作出之日起10年内不得担任证券公司董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人职务或者实际履行上述职务；时任公司计划财务部负责人艾中华为不适当人选，自决定书作出之日起15年内不得担任证券公司财务部门负责人或者实际履行上述职务。
资管业务方面，辽宁证监局指出，网信证券对投资标的真实性核查不足，尽职调查缺失，以及信息披露不及时，时任资产管理部负责人李亚平被认定为不适当人选，自决定书作出之日起5年内不得担任证券公司资产管理部门负责人职务或者实际履行上述职务。
此外，原合规总监张松启也被认定为不适当人选，自决定书作出之日起10年内不得担任证券公司董事、监事、高级管理人员和分支机构负责人职务或者实际履行上述职务。
指南针完成收购网信，将其更名为麦高证券
网信证券爆雷始于2018年，当年2月，网信证券因资管产品到期未能兑付而爆雷。2019年5月，网信证券被辽宁证监局接管。2021年7月，网信证券走上了破产重整的道路。2022年2月，指南针从一众竞争者中突围，成为网信证券破产重整人。
2022年7月，指南针最终获得网信证券100%股权，成为继东方财富之后的第二家互联网券商。值得一提的是，指南针虽然近两年来业绩不错，但其资产规模仍然偏小。2022年前三季度，指南针实现营收11.01亿元，同比增长48.62%；实现净利润3.14亿元，同比增长91.89%。截至2022年三季度末，指南针净资产为16.73亿元。而在将网信证券纳入报表后，由于其获得网信证券花费了15亿元对价，因此形成了高达12.9亿元商誉。
从网信证券披露的未经审计财务报表来看，其主营业务依然处于亏损。公司2022年实现营业收入6309万元，营业支出为1.51亿元，因此营业利润为-8781万元。但由于有高达28.9亿元的营业外收入（重整收益），因此最终利润扭亏为盈，达到28.99亿元，上年同期为亏损5.08亿元。
2023年1月12日，指南针公告称，全资子公司网信证券因经营发展需要，对公司名称进行了变更，并取得了沈阳市沈河区市场监督管理局核发的《营业执照》，网信证券将按照相关规定就前述变更事项向辽宁证监局备案，网信证券变更后的名称为“麦高证券有限责任公司”。
封面图片来源：摄图网-500752910
美股三大指数集体上涨 纳指涨逾1% 中概旅游股走高美东时间周五，美股三大指数集体上涨，截至发稿，道指涨0.30%，纳指涨1.52%，标普500指数涨0.88%。
奈飞涨超6%，公司第四季度营收78.5亿美元，Q4付费用户大增766万远超预期。谷歌涨超4%，母公司Alphabet计划在全球范围裁员1.2万人。3B家居跌近9%，公司未提交季度报告，纳斯达克交易所通知其不符合继续上市的要求。
中概旅游股走高，途牛涨超18%，携程涨近2%，此前文旅部宣布恢复出境跟团游。
欧美央行官员近几天的偏“鹰”论调，叠加宏观经济和公司财报中流露出美国经济基本面的颠簸，令美股市场持续陷入寻找方向的混沌。
与市场的纠结情绪一致，即便是叱咤华尔街数十年的大佬，对于2023年宏观前景的看法也存在尖锐的冲突。
摩根大通CEO杰米·戴蒙周四做客媒体访谈时表示，通胀将会比预期更加顽固，美联储加息很有可能要超过5%，甚至要到6%。
争锋相对的是，摩根士丹利CEO詹姆斯·戈尔曼也在周四表示，加息加到6%将会是一件令人惊讶的事情。詹姆斯直言目前通胀已经“清晰”见顶，美联储只需要在接下来两次会议上各加25个基点，然后就可以进入暂停评估政策效果的时候了。
相较于美联储加息路径的争论，本周达沃斯峰会的嘉宾们，在评价2023年全球经济前景时大都提到“悲观中夹杂着希望”。IMF总裁格奥尔基耶娃周五表示，目前对经济格局的担忧要比几个月前好一些，但整体来说不能算好。格奥尔基耶娃也透露，即将更新的IMF经济预期也不会出现“巨大的回暖”。
公司消息
【勒紧裤腰带！Alphabet宣布裁员1.2万人】
据多家媒体援引Alphabet(谷歌母公司)内部文件报道，公司计划削减1.2万个工作岗位，大概占全体员工数量的6%。这也是Alphabet成立以来最大规模的裁员行动。公司CEO桑达·皮采在信中写道，过去两年里公司经历了飞速发展的时期，当时为了业务增长而扩张的团队，已经不符合目前的经济现实。截至发稿，谷歌-A盘前涨近4%。
此外根据更早时候的报道，谷歌内部文件显示将在本月向符合条件的全职员工支付80%的奖金，剩下的20%将在3月或4月支付。将部分奖金放到4月份，也就是第二季度来支付，将有助于公司分摊成本。过去几年，谷歌员工都是在1月份拿到全额奖金。
【FDA要求礼来提供阿尔茨海默病新药更多数据】
礼来公司周四披露，针对公司向FDA申请快速批复阿尔茨海默病新药的申请，监管机构寄出了“完整回复函”，意味着该药物无法以现在的状态过审。据悉，FDA要求礼来提供至少100名使用该药物至少12个月的临床研究对象数据。在此前公司提交的中期研究数据中，达到这一门槛的受试者并没有达到100人。这一挫折可能令该药物获批上市的时间延后数月。
【奈飞Q4用户增量远超预期，创始人卸任联席CEO】
周四盘后，流媒体龙头奈飞发布去年Q4财报，其中营收小幅提升至78.52亿美元，但净利同比大跌91%至5500万美元。虽然财务数据均逊于预期，但在市场最关心的用户数据方面，奈飞去年四季度净增加766万付费用户，远高于市场预期的450万。
此外，奈飞联合创始人也宣布推进交班计划，他宣布卸任联席CEO的职位，不过将继续担任执行董事长。首席运营官Greg Peters将升职，与Ted Sarandos一同担任联席CEO。
【美国电信运营商T-Mobile确认3700万用户信息泄露】
美国无线网络运营商T-Mobile周四确认，公司在今年1月5日遭到网络攻击，并导致3700万用户的个人信息泄露，预期这一事件将产生巨大的费用。
T-Mobile同时宣布，一些诸如金融账户信息的敏感数据并没有泄露，但黑客拿到了诸如姓名、账单地址、电话号码和邮箱帐号这样的基础信息。
明辉国际（03828）发布截至2022年6月30日止6个月中期业绩，收入约8.91亿港元，同比增长49%；公司拥有人应占溢利约2810万港元，而去年同期取得公司拥有人应占亏损约4690万港元；每股盈利3.9港仙；拟派中期息每股1港仙。据悉，集团截至2022年6月30日止6个月的毛利同比增加75.9%至约1.98亿港元。因集团采取多项措施（包括加强成本控制及加大高利润率产品的销售），毛利率较去年同期的18.9%上升3.4个百分点至22.3%。